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个人所得税的征收起点是多少?

时间:2022-05-13 17:41:21

我国个税的起征点,从3500元提到5000元后,就一直没有变。

具体征收规则如下:

5000元以内,征收的税率为0%

5000-8000之间的部分,征收税率为3%

8000-17000元之间的部分,征收的税率为10%

17000-30000元之间的部分,征收的税率为20%

30000-40000元之间的部分,征收的税率为25%

40000-60000元之间的部分,征收的税率为30%

60000-85000元之间的部分,征收的税率为35%

85000元以上的部分,征收的税率为45%

有一点要注意的是,五险一金是不扣税的。比如说,你的税前工资是1万,但是五险一金要扣2000块钱。

那你的工资收入征税,就是按照8000块钱计算。

5000以内的部分,不收税。5000-8000之间的部分,征收3%。也就是说,你需要纳税:

3000×3%=90块钱。

但是实力工作生活中,你可能会发现,你和有些同事,同样的收入,扣除五险一金以后的部分,也相同。

可是你每个月需要纳税好几百块钱,他却不需要纳税一分钱,这是为什么呢?

很多人都觉得,工资收入5000就开始征税,起点太低了。

因此,国家也充分考虑每个人的实际情况,而出台了六大附加专项扣除。

具体的如下:

扣除范围:3岁-博士(学前教育-全日制学历教育)

扣除标准:一个孩子每个月1000元

如果是一个大人承担,那就是一个孩子1000块钱。如果是两个大人承担,那就是每人扣除50%。

技能人员职业资格继续教育,取的相关证书的,每年扣除3600元。

专业技术人员职业资格继续教育,取得相关证书的,每年也是扣除3600元。

学历(学位)继续教育,每年扣除4800元。

直辖市,以及省会城市,每月可扣除1500元。

其它的城市,市辖区户籍人口在100万以上的,每月扣除1000元。户籍人口在100万以下的,每月扣除800块钱。

只要你名下有房贷款要还,只要是首套房,不管是商贷,还是公积金贷款,你都可以申请。

标准是每个月扣除1000元,一年1.2万。

家里有年满60周岁的父母,也包括继父母。或者是,子女均已去世的祖父母、外祖父母。

每个月扣除2000块钱。

如果家里孩子比较多,那也可以和兄弟姐妹们一起分担。

扣除范围:医保目录范围内的医疗费支出,并且在医保报销后,个人支付的部分。

标准:个人自费在15000以内的,不能申报扣除。超过1.5万的部分,可以报销最高8万块钱。

比如说,你在一年内生病住院,甲类和乙类药物,医保报销后,还剩下5万个人自费。

那扣除15000,剩下的3.5万,就可以申报。

如果剩下15万,扣除1.5万后,也最多只能申报8万的额度。

像我自己,目前要还商贷,可以申报“住房贷款”这项。

本来个税起征点是5000,但是我多了1000的额度,我的每个月工资起征点,就是6000块钱。

再过两年,孩子读幼儿园,我可以申报“子女教育”,起征点再加1000块钱。

再等几年的时间,还可以申报“赡养老人”,个税起征点,再加2000块钱。

那普通人,月收入5000以上的部分要纳税。但是我申报“住房贷款”、“子女教育”、“赡养老人”这三项,我月收入9000以上的部分,才开始征税。

像很多人的收入,不止是有工资,还有各种额外的收入。

像稿费,版权费等,这些非工资类的酬金,一律都是按照20%扣税的。

如果是收入金额比较小,扣税20%,明显就是扣税多了。如果是收入比较大,扣税20%,又会扣税少了。

所以每年的3月1号开始,就会进行上一年度的汇总结算。

把你一年里所有的收入,按照个税征收规则,再进行结算。如果纳税多了,就可以申请退税。

如果纳税少了,就必须要补税,否则就是偷税漏税了。

如何操作?

很简单,就只需要下载一个“个税APP”,直接可以在上面操作。包括前面说的,六大附加专项扣除,都可以直接在上面申请。

应该调整了,将3500元调为6000元的征收起点!

个人所得税是就个人取得的收入征税。

个人所得税的内容包括:

1.工资,薪金所得

2.劳务报酬所得

3.稿酬所得

4.特许权使用费所得

5.经营所得

6.利息,股息,红利所得

7.财产,租赁所得

8.财产转让所得

9.偶然所得

其中1-4项属于综合所得,先预缴,后年度汇算清缴。

5-9项分类征收,不同的计算方法

楼主就问个税起征点,太笼统。

我猜楼主是问个人工资,薪金所得的起征点是多少。在实务中,大部分人涉及到的也就是自己的工资,薪金所得是如何计算个税的。

下面我就详细讲一下工资,薪金所得是如何计算个税的。

个人所得税的计算公式:

本月应该缴纳的个人所得税=年度累计应纳税所得额*适用的税率-速算扣除数-本年度已经缴纳的个人所得税

适用的税率,速算扣除数,有税率表可以直接查。

比如张三21年2月份年度累计应纳税所得额是20000元,那么,适用税率是3%,速算扣除数是0,又假设一月份已经缴纳300元。

那么计算的过程与结果是:

20000*3%-0-300=300(元)

就是张三2月份要交个税300元。

但是,如何计算年度累计应纳税所得额呢?

这个是楼主很想知道的!

年度累计应纳税所得额=

年度累计工资,薪金所得-年度累计扣除额(每月5000元)-年度累计专项扣除(五险一金累计扣除)-年度累计专项附加扣除(包括五项:子女教育,赡养父母,继续教育,大病医疗,住房租金或房贷利息)-其他扣除等

按照这个公式计算出来的结果才是参与计算个税的基数。

楼主只问个税起征点是多少,问得太模糊,不够专业。我也可以笼统地回答是每个月5000元,一年60 000元。

但是,其实,还有其他扣除项。如果不知道的话,就会吃亏。

现在我举例帮助读者再巩固一下:

比如张三,每个月工资10 000元。

每个月扣除社保,公积金是1000元

张三有一个子女在上小学--每月可扣除1000元

张三是独子,其父亲已经年满60周岁--每月可扣除2000元

张三租房居住,公司所在地是省会城市。--每月可扣除1500元

那么,21年张三要缴纳多少个税?

年度应纳税所得额=10000*12-60000-1000*12-1000*12-2000*12-1500*12=

-6000(元)

就是说张三21年不用交税。如果之前月份有预缴税款,做年度汇算清缴的时候,可以做退税。

这个案例告诉我们,你的工资收入即使是一万元,也可能不用交个税。如果只看起征点5000元,是看不出来这个结果的!

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我国现行税制下,按照课税对象有流转税、所得税、财产税、行为税、资源税五大税种。所得税按照纳税主体分为企业所得税(公司税)和个人所得税(个人税)。

1 个人所得应税额

个人应税收入的构成和确认,按照所得来源分为十一类:

工资、薪金所得;

个体工商户的生产、经营所得;

对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

劳务报酬所得;

稿酬所得;

特许权使用费所得;

利息、股息、红利所得;

财产租赁所得;

财产转让所得;

偶然所得;

经国务院财政部门确定征税的其他所得。

涉及面最广的是工薪所得个人税,是指个人在任职、受雇的机构取得工资、薪金,包括奖金及其他与任职相关的收入需要交纳个人所得税。对于绝大部分中国人来说,工薪所得是最基本的收入来源,也是生活的基本保障。所以,工薪个人税对老百姓来讲,重要性毋庸置疑。

2 扣除项目——免征额

可扣除项目即免除征税的项目和额度。免征额是指不予征税的部分,无论收入多高,都可以将这一部分扣除再计算税金。有一个容易混淆的概念叫起征点,它是指在这既定的数以下的时候都不征税,超过了这个数,就要全部征税,包括起征点数以下的部分。

对工薪个人税计征方式,工薪中有一部分不需要缴税的,也就是免征额。社会上以讹传讹,都言之凿凿的讨论起征点,是误导。

免征额的存在逻辑,用马克思政治经济学的观点来讲,就是个人在参与社会生产过程中,需要为个人提供劳动所消耗的精力、时间以及为提供该劳务所付出的其他物质牺牲,包括维系家庭的开支等等,都要得到一个对应的补偿,再生产出劳动力,以维持后续再生产的所需。

用西方经济学观点来讲,就是个人的机会成本需要得到补偿。

用会计学的观点来解释,这和企业生产经营交纳所得税,扣除生产经营成本,计算实际利润,再确定应税所得是一个道理。不过因为个人提供劳务没有直接的核算对象和标准,如果个人自行或者由税务机关逐一核定这种机会成本的指出,不是难度有多大的问题,是无法操作。所以政府基于居民的生活支出状况,以法律形式统一确定一个免征税的额度。

另外,法定的社会保障费用也是维持个人提供劳务,进行再生产的必要支出,所以通常所说的“五险一金”也构成免税额的一部分,不过这个有统一比率,占工薪总额的22%左右。

3 税率和征管方式

我国个人所得税法自1980年通过实施以来,经历了六次修正,在历次修正过程中,大家主要关注免征额的变化,对于税率的变化关注不多。

2011年,大幅调整的还有税率,由原来9档调整为7档,最低税率由5%调整为3%,超额累进税率计算方式不变。

个体工商和个人合伙企业生产经营所得为5档超额累进,最低5%,最高35%。

个人其他类型的所得,为比例税,按次征收,税率20%。

个人所得税采取源头扣缴方式,由收入来源单位向税务机关替取得收入的个人按月代扣代缴。

4 免征额/起征点

从1980年开始,个税免征额为800元,2005年调整到1600元,2007年调整2000元,2012年到现在3500元。

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