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房地产开零税率增值税发票后怎么处理?

时间:2022-05-13 17:47:42

房地产开发企业之所以可以开具零税率增值税发票,是营改增前已经收款且申报、缴纳了营业税,在营改增之后补开的增值税发票是零税率。补开的零税率增值税发票只给客户即可,开发公司不用做账务处理。

对于增值税零税率发票的开具,操作如下:

1、购买方信息填写:销售方为购买方(企业)开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

2、含税状态选择:进入发票填开界面,先确定您开具的发票含税状态,按“价格”可进行切换。

3、商品编码添加和设置方法:点击系统设置--商品编码--将带有*号的内容填写正确,点击左上角保存即可。

4、税率:选择实际开票税率(选择税收分类编码后会自动生成税率,但是税率不一定正确,可自行修改为正确的税率即可),也就是0。

5、开具带清单的发票:进入发票填开后点击“清单”按钮,输入商品名称,此功能是一般纳税人在清单项目超过8行的情况下使用的开具方法。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。

扩展资料

国家税务总局发布的《关于调整销售统一发票票面内容的公告》(国家税务总局公告2014年第27号)第四条规定,纳税人销售免征增值税的货物,通过机货物销售统一发票税控系统开具时应在货物销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”。这等于是对免税项目开具发票按零税率填开做了明确规定。

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