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一般纳税人不享受现在的税收优惠政策吗?

时间:2022-05-13 17:48:28

疫情期间,国家出台了很多税收优惠政策。其中有专门针对小规模纳税人的优惠政策,一般纳税人也可以享受部分税收优惠政策,主要包括减免增值税、社会保险费。

财政部税务总局公告2020年第8号,对取得上述服务收入的纳税人免征增值税,包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。

根据《人力资源社会保障部 财政部 税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》(人社部发〔2020〕11号),全国的大中小型企业、社会性团体、以单位方式参保的个体工商户,就可以享受减征、免征社会保险费的单位缴费部分。

这个优惠政策是不区分增值一般纳税人还是小规模纳税人的,主要是以单位方式参加社会保险的缴费人均可以享受。

具体内容如下:

对中小微企业及按单位参保的个体工商户,从今年2月到6月,免征基本养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费部分;对大型企业等其他参保单位(包括民办非企业单位、社会团体等各类社会组织),从今年2月到4月,减半征收上述三项社会保险的单位缴费部分。

部分省份,对于全部缴费人(机关事业单位除外)减半征收2-4月份的基本医疗保险单位缴费部分。

对于受到疫情严重冲击的电影院等行业,国家单独出台了优惠政策,根据《财政部 税务总局公告2020年第25号》,对于纳税人取得电影放映服务的收入,免征增值税,并且政策是执行到2020年的年底。

同时免征全年的文化事业费。文化事业费的缴费人,包括从事广告服务、娱乐服务的纳税人,当然包括一般纳税人在内了。

新冠肺炎爆发以来,为了尽量减少疫情对经济的负面影响,国家出台的一系列税收和社保优惠政策。一般纳税人如果符合特定的条件,也可以享受减免税收和社保费的优惠政策。

是的!相对于一般纳税人,小规模疫情期间享受更多的优惠政策,而且最新通知,1%的低税率将优惠到年底!

你的质疑很普遍!自从疫情发生后,后台粉丝留言最多的问题就是,免税政策包不包括一般纳税人?有一般纳税人的税收政策吗?

我来谈谈一般纳税人的优惠政策:一般纳税人转成小规模,然后再享受小规模的优惠政策。

政策规定:一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择。符合条件转为小规模后,你就可以享受小规模的优惠政策了!

一、增值税优惠政策:

(1)对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。

生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

(2)疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

(3)单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

二、企业所得税优惠政策:

(4)对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

(5)企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关, 捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

(6)企业人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

(7)受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

三、个人所得税优惠政策:

(8)个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关, 捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

(9)个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

(10)对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。

(11)单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

四、社会保险费优惠政策:

(12)湖北省可免征各类参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险(养老保险、工伤保险、失业保险)单位缴费部分,免征期限不超过5个月。

(13)湖北省以外区域免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分,免征期限不超过5个月;对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可减半征收,减征期限不超过3个月。

(14)受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

五、2月25日国务院常务会议

(15)为支持广大个体工商户在做好疫情防控同时加快复工复业,会议确定:①自3月1日至5月底,免征湖北省境内小规模纳税人增值税,其他地区征收率由3%降至1%。②个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的,参照中小微企业享受减免政策。……⑤鼓励各地通过减免城镇土地使用税等方式,支持出租方为个体工商户减免物业租金。

综上的出台的减免税优惠政策,主要是扶持受疫情影响比较大的企业,扶持为疫情提供了相应的服务的企业。小规模纳税人,一般纳税人,居民个人,都有政策性减免税。

小规模纳税人享受疫情税收优惠政策由原来的3%直接按1%征收缴纳,而以下几种情况,一般纳税人则享受疫情税收优惠政策:

一、支持物资供应

  1.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额;

  2.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税;

  3.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税;

  4.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除;

  5.对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

  二、鼓励公益捐赠

  6.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;

  7.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除;

  8.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加;

  9.扩大捐赠免税进口范围。

  三、支持复工复产

  10.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年。 【优惠内容】

自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。

受疫情影响较

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