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如何降低企业增值税?

时间:2022-05-13 17:44:53

下面,用3个案例来说明企业增值税可以如何节税。

一、利用增值税税收优惠政策来节税

案例:

某商贸有限公司为小规模纳税人,主要从事文具的销售。若2019年每月含税销售额均为104000元。该企业按月申报缴纳增值税3029元;

如果该企业将每月的含税销售额为103000元,则每月不含税销售额为103000÷(1+3%)=100000(元),低于增值税的起征点,不需要缴纳增值税。

二、通过纳税期的推迟来节税。

延迟纳税,是利用资金的时间价值进行筹划。实施该筹划,应该首先明确增值税纳税义务发生的时间:

1、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;

2、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。

案例:

某设备销售公司8月份发生的销售业务3类,货款共计3000万元,其中,第一笔500万元,现金结算;第二笔800万元,验收后收款;第三笔付1700万元,一年后收款。

1、如果企业若全部采取直接收款方式的合同,则应当当月全部计算销售额,计提销项税额510万元(3000万×17%);如果对未收到货款不记账,则违反了税法规定,少计销项税额425万元;

2、思路:对未收到的800万和1700万元,通过与购买方签订的合同,约定收款日期,就可以延缓纳税时间。采用赊销和分期收款方式,即可以为企业节约大量的流动资金。

三、利用转让定价

转让定价,是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。

案例:

有些实行高税率增值税的企业,在向其低税负的关联企业购进产品时,有意抬高进货价格,将利润转移给关联企业。这样既可以增加本企业增值税扣税额,减轻增值税负,又可以降低所得税负。然后,从低税负的关联企业多留的企业留利中多获一部分。

企业A可考虑在税收洼地设立商贸类的有限公司B进行业务分流,B公司正常的一个业务经营,且缴纳的增值税、所得税、高管个税可享受税收扶持奖励比例高达60%;企业A可考虑在税收洼地设立服务型个人独资企业B,个人独资企B业可以申请享受核定征收;

这个问题既然问的是增值税,那咱就只说增值税。个人认为所有降低企业税负的方式方法都应该建立在合法合规的前提下,现在税务局的金三系统、发票系统非常强大,能够做到全国范围内的发票自行比对、风险自动提醒。要降低企业增值税税负:

第一、看企业的类型。是小规模纳税人,还是一般纳税人。小规模纳税人适用征收率,通常税率是3%比较低,一般纳税人分为13%、9%、6%。

第二、看企业的销售额。现行政策下小规模纳税人“季度”销售额低于30万元免征增值税(政策有效期执行到2021年底),前提是只能开具增值税普通发票,专用发票的话开多少都要缴纳税款。一般纳税人没有这个优惠政策。

第三、看企业从前的行业。税收优惠政策最多的行业是“农业”,自产自销的农产品,农用器具,农药化肥,活禽肉蛋,瓜果蔬菜等都是免征增值税的,当然前提也是不能开具增值税专用发票的。

第四、看企业进销的对象。如果是小规模纳税人,销售产品的对象大都是个体户或者自然人的话,一般他们都不要发票的,当然按照税务局规定,未开票收入也要申报纳税的,在实际生活中很少有人主动申报,默认没有此笔业务也就不用缴纳了。如果对方也是小规模纳税人,开具普通发票,控制每个季度30万以内也不用交增值税。一般纳税人销售产品对象是个体户或者自然人能不开发票就不开,哪怕降低点价格,因为税率太高13%。如果对方是企业肯定还是要开的,没票对方没法做账,普通发票和专用发票税率都一样。但是一般纳税人一定要在购进货物或者原材料的时候向对方索取专用发票用于抵扣税款,以达到降低增值税税负的目的。

总结:90%的税收优惠政策都是针对小规模纳税人的,一般纳税人的优惠政策主要集中在研发、节能减排、新能源等高新技术行业。

本人从事财税工作多年,如有疑问可直接咨询。

1.纳税人类别的选择,根据企业实际情况,确定为小规模纳税人还是一般纳税人。

2.固定资产管理办法的选择,确定不同的折旧方法。

3.利用增值税的减免政策,不同的地域和不同的行业,税率有差异。

4.运用不同的销售方式,比如利用中介或是采用脱销的方法。

5.实行混合销售的模式,采用税负较轻的税率等。

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